自《教育系统内部审计工作规定》（教育部第17号令，以下简称“17号令”）颁布并于2004年6月1日正式实施以来，我校进行了认真学习和全面贯彻落实，进一步统一思想、提高认识，转变观念。审计机构和审计人员紧紧围绕学校的中心任务，积极开展审计工作,在促进学校管理、确保资金安全、提高资金使用效益、加强党风廉政建设等方面取得了一定成绩，为构建和谐校园发挥了积极作用。

一、学校领导重视审计工作，切实履行各项领导职责

1、学校领导高度重视审计工作

教育部17号令发布以后，学校领导及时作出批示，要求学校相关部门根据省教育厅《关于贯彻落实教育部<教育系统内部审计工作规定>的实施意见》精神，认真深入学习领会并贯彻落实，要求审计机构和各相关部门进一步统一思想，提高认识，进一步明确教育审计的作用与职能，找准教育审计工作的定位点和着力点。

学 校领导定期研究、部署和检查审计工作，经常听取审计处工作汇报，及时审批年度审计工作计划，督促审计意见和审计决定的执行。对领导和群众关注的重点问题， 还要求审计处向学校领导班子进行专题汇报。袁寿其校长在全校干部教师大会上特别指出，“招投标管理办法得到进一步完善，合同审核以及二级单位、基建维修工 程和经济责任审计工作得到切实加强”，要“建立和完善内部控制制度，强化预算管理，完善审计程序，加强审计效益分析，不断提高资金的使用效益”，不仅充分肯定了审计工作取得的成绩，也对审计工作提出了更高的要求。分管审计工作的校党委副书记、纪委书记曹友清同志更是将党组织关系放在审计处党支部，参加审计处党支部活动，及时了解审计工作，经常研究指导审计工作。

2、加强审计机构建设，为审计提供良好的工作条件

学校高度重视和信任审计工作，在审计机构建设、人员配备和经费保障等方面给予充分保证。在历次学校机构调整中，审计职能不仅没有削弱，反而不断得到加强。2002年江苏大学成立时就设立了独立的审计处，2005年将全校的合同审核工作交由审计处承办，2008年学校又将招投标领导小组办公室的管理职能交由审计处承担。

学校领导支持审计处和审计人员依法开展审计工作，每年均将审计工作经费列入学校年度预算，并不断改善审计处的办公条件。今年上半年学校办公用房调整时，分配给审计处办公用房8间，配备了崭新的办公家具。更新计算机3台，目前审计处已经拥有计算机13台，达到人手1台，此外还配备了复印机等办公设备，审计工作条件大大改善。

3、重视审计队伍建设，关心审计人员待遇

学校重视审计队伍建设，有计划地安排审计人员参加各种学习和培训，并在经费上给予保证。在审计人员的职称评聘和个人待遇等方面，都能按规定予以解决，做到与其他部门工作人员一视同仁。目前13名审计人员中，有12人具有或享受副科级以上待遇。

对于审计处和审计人员取得的工作成绩，学校能予以充分肯定，并给予奖励或表彰。几年来，审计处多次受到学校奖励或表彰，其中1名审计人员被推选提前晋级工资，1名审计人员受到“江苏大学先进工作者”表彰，审计处党支部也被评为“优秀基层党组织”等。

二、内审机构贯彻落实17号令，认真履行工作职责

1、内部审计机构建设和专职审计人员配备情况

我校审计处是独立设置的正处级机构，现有专职审计人员13人，其中：具有高级专业技术职务8人（正高1人），中级专业职务5人；具有注册会计师资格3人，注册造价师2人，注册监理2人，注册建造师1人，注册税务师1人(部分审计人员具有多项资格)。达到了17号令规定的要求。

根据学校规定，审计处不设科。我们根据工作需要聘任了3个正科级审计员和2个科级秘书，每项工作都指定专人负责，形成了“分工明确、责任到人、和谐高效”的内部管理体制。审计处建立了每周例会制度，定期总结和部署审计工作，及时研究工作中出现的问题。

2、审计队伍建设情况

组织审计人员参加省市有关部门及学校组织的后续教育和各种培训，鼓励审计人员参加相关专业考试，不断提高审计人员的政治素质和业务素质。近3年来，有3人通过在职学习取得了硕士学位，1人取得了本科学历，多人通过了高级审计师、高级会计师资格考试。每次审计人员后续教育都积极组织全体审计人员参加。此外，还分批分期安排了17人次参加了江苏大学党校学习。通过这些学习和培训，努力造就一支“政治强、业务精、作风正"的审计队伍。

鼓励审计人员结合工作开展理论研讨。近三年来，审计人员在《中国审计》、《财会通讯》等中文核心期刊发表论文35篇，承担中国教育审计学会审计科研课题1项，承担江苏大学人文社会科学基金课题2项，1篇论文获江苏省内部审计协会优秀论文二等奖，1篇论文获江苏大学党建与思想政治研究优秀论文一等奖，多篇论文在镇江市获奖。

3、审计制度规范的制定与发布情况

为 了建立健全内部审计制度，推进内部审计的法制化、制度化和规范化，我校非常重视审计规章制度建设，各项工作的开展都有章可循。学校将合同审核、招投标管理 工作职能交由审计处承担，审计处首先做的就是建章立制，制订了《江苏大学合同审核工作暂行办法》、《江苏大学招标投标管理办法(试行)》等制度；为了规范审计工作，方便相关单位工作，我们设计并发布了《财务收支审计工作流程》、《工程审计流程》、《招投标工作流程》等工作流程；针对审计环境的变化，对《江苏大学内部审计工作规定》、《江苏大学审计人员守则》等原有的多项规章制度适时进行了修订。2007年，我们将审计规章制度汇编成册，印发了《江苏大学审计工作规范》。

4、工作作风建设情况

2004年 以来，审计处向全校作出了“客观公正，准确及时，优质高效，廉洁自律”的服务承诺，自觉接受群众和相关部门的监督与考核。要求审计人员自觉遵守职业道德， 爱岗敬业，恪尽职守，依法审计，廉洁自律。审计人员在审计工作中，不仅要认真完成项目审计任务，履行监督职责，还要牢固树立服务意识，帮助其解决疑难问 题，帮助其完善内控制度，加强管理。如：在对二级核算单位的审计过程中，我们发现有些单位存在一些挂账多年很难处理的老账、烂账。针对这一问题，我们会同 学校财务处、国资办等职能部门，共同调查了解，研究处理办法，解决了困扰被审计单位多年的难题。

5、不断改进和完善审计工作

近年来，我们在履行审计职责、完成审计任务的同时，还非常重视工作创新，不断完善和改进工作，不断提高内部审计工作的质量和效益。

（1）完善经济责任审计工作。审计评价是干部经济责任审计的核心，也是长期困扰我校审计工作的难点。为了防范由于审计评价不当而产生审计风险，我们过去在审计报告中总是采取“列数据、摆事实、不评价”的方法，实际上回避了审计评价这一环节。2005年，我们进行了认真、深入地研究和探讨，摸索出一套切实可行的评价方法，实现了干部经济责任审计的突破。审计评价的完善，不仅提高了干部经济责任审计的质量和效用，也得到了被审计者和学校相关方面的认可。

（2）委托社会审计实行招标制。根据教育厅相关规定，我校每年都有一定数量的限额以下的审计项目需要委托社会审计机构进行审计,从2005年起,我们采用招标方式来选择社会审计机构。邀请财务处、纪委等相关部门的同志组成评标小组，通过对投标单位进行实地考察和公正地评议，选择社会信誉好、综合实力强并且具有相应资质的中介机构作为委托对象。

（3） 推行主审负责制。为了增强审计人员的责任感，我们在审计项目安排时推行了“主审负责制”。审计项目从编制审计通知书、编制审计方案、组织实施审计、审核工 作底稿、编制审计报告、整理资料归档等全过程工作均由项目主审负责。主审负责制的实施，增强了审计人员的责任感，保证了审计质量。

（4）强化审计复核工作。无论财务审计项目还是工程结算审计项目，都加强了审计复核工作。对审计实施过程、审计工作底稿、审计报告严格把关，形成项目主审、技术复核人和处领导层层复核的“三级复核”体系。进一步增强审计人员责任感，努力避免审计工作中的失误。

三、04年来的主要工作

在学校领导的高度重视和大力支持下，审计人员努力工作，全面完成了各年度工作目标。2004年以来共完成各类审计项目1147项，审计总资产达44.38亿元。

1、干部经济责任审计

根据校党委组织部委托，我们依据教育部和省教育厅的相关规定以及《江苏大学党政领导干部任期经济责任审计实施办法》，开展中层领导干部经济责任审计28项。通过经济责任审计，增强了领导干部履行职责的责任意识，促进相关单位的内部管理。

2、基建维修工程审计

随着学校实施跨越式发展，近年来，我校基建维修工程结算审计的工作量急剧增加，审计人员克服困难，扎实工作，及时完成了审计任务。截止2008年6月，共审计工程结算983项，送审金额5.55亿元，核减高估冒算2030万元。其中：审计处内审848项，总金额2.15 亿元，核减1003万元。

2007年起，我校根据相关规定，对新校区图书馆和6栋学生公寓建设工程实行全过程跟踪审计。对工程项目的设计、招标、签订合同、洽商变更、竣工结算等全过程进行跟踪审计，将审计关口前移，发挥事前事中控制的作用。

3、二级核算单位预算执行和财务决算审计

实施二级核算单位预算执行和财务决算审计20项。通过对二级核算单位资产管理情况、财务收支情况以及整体运作及效益情况进行审计，促进了二级核算单位加强财务管理，规范会计核算，保证预算有效执行，不断提高管理水平。

4、校办企业审计

实施校办企业年度财务报表审计85项次。校办企业改制后，学校全资企业和控股企业共有17家，其年度会计报表每年都要进行审计。根据规定，注册资金在50万元以下的3家企业，由学校审计处进行审计；注册资金50万元以上的14 家企业，委托社会中介机构实施审计。这项工作的开展，不仅掌握了学校投资企业的财务状况和经营成果，还对企业提高管理水平具有促进作用。

5、合同审核审签

为了进一步规范学校各类合同的签订、审核等管理工作，切实维护学校的合法权益，学校决定全校合同的审核审签工作由审计处负责。2006年以来，共审签各类经济合同225份，标的总额3.27亿元，提出修改意见988条，对提高合同质量，规范学校合同签订工作，防范合同风险，维护学校的合法权益起到积极作用。

6、招投标管理工作

根据学校要求，2008年4月起学校招投标管理职能由审计处负责。审计处总结了原招投标办公室的经验教训，修订了《江苏大学招标投标管理办法(试行)》，制订了先的《招投标工作程序》，建立了学校招投标工作的新的管理体制和运行机制，对招投标过程的主要环节进行监督和管理。近上半年来，实施直接管理的审批项目62项，标的额9800万元，及时高效地配合了学校的整体工作。

7、校办企业规范化建设

根据学校规定参与了校办企业规范化建设工作，对组建学校资产经营公司，制定规范化建设方案提出了合理化建议，充分发挥了审计部门的监督职能，为确保学校经营性国有资产保值增值，有效规避校办科技产业经营风险，发挥了重要作用。

8、专项审计和审计调查

对领导和群众关注的热点问题，积极开展专项审计或审计调查。对新校区拆迁经费等26项专项经费进行了审计；对图书教材采购等5个项目进行了审计调查，为学校领导决策提供了参考依据。

9、狠抓审计意见和建议的落实

我校一直非常重视审计意见的落实工作。2007年专门组织了一次后续审计，对以前年度实施的审计项目、作出的审计决定或意见，进行专项检查，确保审计意见或建议落到实处。这项工作的开展，提高了审计的权威性和效益性。

10、参与招标、考察和验收等工作

2004年以来，审计人员参与招标办、基建处、设备处等部门组织的工程发包、物资采购等招投标工作1080项，为相关部门当好参谋，把好关，发挥了事前、事中审计作用。

四、存在的主要不足

17号令发布以来，我校审计工作取得了显著成绩，但也还存在很多不足和缺点，有待进一步改进或提高。

1、加强学习培训，进一步提高审计人员综合素质

当今社会，科学技术飞速发展，审计环境不断变化，审计人员必须树立“终身学习”的理念，通过继续教育、参加培训、参加专业考试等各种方式，加强专业理论和业务技能的学习，以适应时代发展的需要。

2、审计信息化建设有待进一步加强

开展计算机审计不仅能大大提高审计工作质量和审计工作效率，也是一个单位内部审计工作水平的重要体现。目前，我校审计处只在部分审计项目配置了审计软件，已经配置的审计软件使用效果不够理想，有待今后进一步加强。