第一条 为了规范内部审计档案工作，提高审计档案质量，发挥审计档案作用，根据《中华人民共和国档案法》、《内部审计基本准则》、内部审计具体准则第2308号、《江苏大学档案管理规定》的要求，结合学校审计业务档案的特点，制定本办法。
       第二条 本办法所称审计档案，是指审计处和内部审计人员在审计项目实施过程中形成的、具有保存价值的历史记录。
       第三条 本办法所称审计档案工作，是指审计处对应纳入审计档案的材料(以下简称审计档案材料)进行收集、整理、立卷、移交、保管和利用的活动。
       第四条 本办法适用于学校审计处、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他单位或人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计项目，形成的审计档案材料应当交回学校，并遵守本办法。

一般原则

第五条 内部审计人员在审计项目实施结束后，应当及时收集审计档案材料，按照立卷原则和方法进行归类整理、编目、组合成卷和定期归档。

第六条 内部审计人员立卷时，应当遵循按性质分类、按单元排列、按项目组卷原则。
 第七条 内部审计人员应当坚持谁审计、谁立卷的原则，做到审结卷成、定期归档。

第八条 审计业务档案实行随结办、随立卷的原则。在审计项目终了的一个月内完成文件材料的立卷工作。
       第九条 内部审计人员应当按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。跨年度的审计项目，在审计终结的年度立卷。

第十条 审计档案质量的基本要求是：审计档案材料应当真实、完整、有效、规范，并做到遵循档案材料的形成规律和特点，保持档案材料之间的有机联系，区别档案材料的重要程度，便于保管和利用。

第十一条 审计业务档案立卷要求：为确保审计业务档案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷内容上要做到完整、精炼。归档材料齐全，制作规范，字迹清楚。已破损的文件材料应予以修整，字迹模糊或易蜕变的文件材料应予以复制。卷内材料字迹难以辨认的，应附抄件加以说明；卷内材料一般不超过200页装订。

审计文件材料按审计项目立卷，一般情况下，以一个审计项目形成一卷审计业务档案为原则。一个审计项目可立一卷或者若干卷，当一个审计项目形成的文件材料较少时，可将相同保管期限的同类审计项目的文件材料合并组卷。

案卷封面采用统一规范的专业档案卷皮，采用线绳装订，不得有金属物、压字和掉页情况。

跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。

第十二条 审计处有专人负责审计档案管理工作，明确规定审计档案管理人员的要求和责任。

第十三条 一般情况下，每个年度末完成审计处内部档案立卷交接工作。内部审计人员(立卷人)完成归类整理，经审核人员审核，档案管理人员检查，并在交接清单上签字后，由档案管理人员保管。

第十四条 内部审计项目负责人应当对审计档案的质量负主要责任。

审计档案的范围与排列

第十五条 内部审计人员应当及时收集在审计项目实施过程中直接形成的文件材料和与审计项目有关的其他审计档案材料。

第十六条 内部审计人员应当根据审计档案材料的保存价值和相互之间的关联度，以审计报告相关内容的需要为标准，整理鉴别和选用需要立卷的审计档案材料，并归集形成审计档案。

第十七条 审计档案材料主要包括以下几类：

(一) 立项类材料：审计委托书、审计通知书、审前调查记录、项目审计方案等；

(二) 证明类材料：审计承诺书、审计工作底稿及相应的审计取证单、审计证据等；

(三) 结论类材料：审计报告、审计报告征求意见单、被审计对象的反馈意见等；

(四) 备查类材料：审计项目回访单、被审计对象整改反馈意见、与审计项目联系紧密且不属于前三类的其他材料等。

第十八条 审计档案材料应当按下列四个单元排列：

(一) 结论类材料，按逆审计程序、结合其重要程度予以排列；

(二) 证明类材料，按与项目审计方案所列审计事项对应的顺序、结合其重要程度予以排列；

(三) 立项类材料，按形成的时间顺序、结合其重要程度予以排列；
(四) 备查类材料，按形成的时间顺序、结合其重要程度予以排列。第十九条 审计档案内每组材料之间的排列要求：

(一)正件在前，附件在后；

(二)定稿在前，修改稿在后；

(三)批复在前，请示在后；

(四)批示在前，报告在后；

(五)重要文件在前，次要文件在后；

(六)汇总性文件在前，原始性文件在后。

 纸质审计档案的编目与移交

第二十条　纸质审计档案主要包括下列要素：

(一)案卷封面；

(二)卷内材料目录；

(三)卷内材料；

(四)案卷备考表。

第二十一条 案卷封面应当采用硬卷皮封装。

第二十二条 卷内材料目录应当按卷内材料的排列顺序和内容编制。

第二十三条 卷内材料应当逐页注明顺序编号。

第二十四条 案卷备考表应当填写立卷人、项目负责人、检查人、立卷时间以及情况说明。

第二十五条 内部审计人员(立卷人)应当将获取的电子证据的名称、来源、内容、时间等完整、清晰地记录于纸质材料中，其证物装入卷内或物品袋内附卷保存。

第二十六条 内部审计人员(立卷人)完成归类整理，经项目负责人审核、档案管理人员检查后，按规定进行编目和归档，由审计档案管理人员向学校内部档案管理部门(以下简称档案管理部门)办理移交手续。

电子审计档案的建立、移交与接收

第二十七条审计处在条件允许的情况下，可以为审计项目建立电子审计档案。

第二十八条 审计处确保电子审计档案的真实、完整、可用和安全。

第二十九条 电子审计档案应当采用符合国家标准的文件存储格式，确保能够长期有效读取。主要包括以下内容：

(一)用文字处理技术形成的文字型电子文件；

(二)用扫描仪、数码相机等设备获得的图像电子文件；

(三)用视频或多媒体设备获得的多媒体电子文件；

(四)用音频设备获得的声音电子文件；

(五)其他电子文件。

第三十条 审计处在审计项目完成后，以审计项目为单位，按照归档要求，向档案管理部门办理电子审计档案的移交手续，并符合以下基本要求：
 (一) 元数据应当与电子审计档案一起移交，一般采用基于XML的封装方式组织档案数据；
 (二) 电子审计档案的文件有相应纸质、缩微制品等载体的，应当在元数据中著录相关信息；
 (三) 采用技术手段加密的电子审计档案应当解密后移交，压缩的电子审计档案应当解压缩后移交；特殊格式的电子审计档案应当与其读取平台一起移交；
 (四) 审计处将已移交的电子审计档案在本部门至少保存5年，其中的涉密信息必须符合保密存储要求。

第三十一条 电子审计档案移交的主要流程包括：组织和迁移转换电子审计档案数据、检验电子审计档案数据和移交电子审计档案数据等步骤。

第三十二条 电子审计档案的移交可采用离线或在线方式进行。离线方式是指一般采用光盘移交电子审计档案；在线方式是指通过与管理要求相适应的网络传输电子审计档案。

第三十三条 档案管理部门可以建立电子审计档案接收平台，进行电子审计档案数据的接收、检验、迁移、转换、存储等工作。
 第三十四条 电子审计档案检验合格后办理交接手续，由交接双方签字；也可采用电子形式并以电子签名方式予以确认。

审计档案的保管和利用

第三十五条 审计档案应当归学校所有，一般情况下，由档案管理部门负责保管，档案管理部门应当安排对审计档案业务熟悉的人员对接收的纸质和电子审计档案进行必要的检查。

第三十六条 归档与纸质文件相同的电子文件时，应当在彼此之间建立准确、可靠的标识关系，并注明含义、保持一致。
       第三十七条 审计处和档案管理部门应当按照国家法律法规和学校内部管理规定，结合自身实际需要合理确定审计档案的保管期限。
       第三十八条 审计档案的密级和保密期限应当根据审计工作保密事项范围和有关部门保密事项范围合理确定。
        第三十九条 审计处和档案管理部门应当定期开展保管期满审计档案的鉴定工作，对不具有保存价值的审计档案进行登记造册，经双方负责人签字，并报学校负责人批准后，予以销毁。
        第四十条 审计处应加强审计档案利用制度。借阅审计档案，一般限定在审计处内部。
 审计处以外或学校以外的单位查阅或者要求出具审计档案证明的，必须经审计处负责人或者学校的主管领导批准，国家有关部门依法进行查阅的除外。审计处根据审计项目需要有权查阅学校其他部门的档案材料。

第四十一条 损毁、丢失、涂改、伪造、出卖、转卖、擅自提供审计档案的，由学校依照有关规定追究相关人员的责任；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

附则

第四十二条 本工作规范由江苏大学审计处负责解释。
第四十三条 本工作规范自2017年5月1日起施行。